Для расчета НДФЛ, нужно определить доход, который ИП планирует получить.

В течение 5 дней после истечения очередного месяца, ИП должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ, где нужно самостоятельно указать, какую прибыль планируется получить.

 

Нужно не перепутать форму 4-НДФЛ с формой 3-НДФЛ, в которой указывается фактически полученный доход. Форма 4-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768.

Исходя из предполагаемого дохода, который ИП укажет в форме 4-НДФЛ, налоговая рассчитает сумму авансового платежа и пришлет уведомление о необходимости оплаты.

Вопрос: Если предполагаемый доход будет отличаться от фактического, что делать?

- Ничего. Налоговая сделает перерасчет. Предприниматель не несет ответственности за неверное определение предполагаемого дохода.

Сроки уплаты и суммы по налогу на доходы ИП:

За периоды:

  • Январь -  Июнь: не позже 15 июля в размере 50% годовой суммы авансовых платежей;
  • Июль — Сентябрь: не позже 15 октября в размере 25% годовой суммы авансовых платежей;
  • Октябрь — Декабрь: не позже 15 января следующего года в размере 25% годовой суммы авансовых платежей.

Подведение годовых итогов

Оставшуюся часть долга по налогам ИП должен уплатить не позднее 30 апреля следующего за отчетным года и представить в налоговую инспекция декларацию по форме 3-НДФЛ.

Форма данной декларации утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760.

Подать декларацию можно лично, по почте, или к электронном виде, сформировав ее предварительно программой Декларация (скачать можно на сайте ФНС).

Правила уплаты налога по итогам года

  1. Предприниматель определяет сумму дохода от предпринимательской деятельности.
  2. Предприниматель рассчитывает сумму профессиональных налоговых вычетов, т. е. расходов, которые были произведены в процессе предпринимательской деятельности, и которые можно подтвердить документально. Если подтверждающих документов нет, в соответствии со ст. 221 НК РФ вычет предоставляется в размере 20%.
  3. ИП определяет налоговую базу: из общей суммы доходов вычитаем сумму профессиональных налоговых вычетов.
  4. Рассчет налога: налоговая база умножается на 13%.

При определении общей суммы налога на доходы физических лиц, нужно учесть суммы авансовых платежей, которые уже уплачены предпринимателем в бюджет.

Пример расчета НДФЛ

Например, доходы ИП по итогам года составили 100 000 р., а расходы, которые можно подтвердить документами — 50 000 р.

  • Налоговая база: 100 000 — 50 000 = 50 000 рублей.
  • Сумма уплаты налога: 13% от 50 000 = 6500 рублей.

Если документов, подтверждающих расходы — нет:

  • Налоговая база: 100 000 - 20% = 80 000 рублей.
  • Сумма налога: 13% от 80000 = 10400 рублей.