Про бизнес
- Подробности
- Автор: Super User Super User
- Категория: Про бизнес Про бизнес
- Опубликовано: 01 октября 2015 01 октября 2015
- Просмотров: 6595 6595
Для расчета НДФЛ, нужно определить доход, который ИП планирует получить.
В течение 5 дней после истечения очередного месяца, ИП должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ, где нужно самостоятельно указать, какую прибыль планируется получить.
Нужно не перепутать форму 4-НДФЛ с формой 3-НДФЛ, в которой указывается фактически полученный доход. Форма 4-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768.
Исходя из предполагаемого дохода, который ИП укажет в форме 4-НДФЛ, налоговая рассчитает сумму авансового платежа и пришлет уведомление о необходимости оплаты.
Вопрос: Если предполагаемый доход будет отличаться от фактического, что делать?
- Ничего. Налоговая сделает перерасчет. Предприниматель не несет ответственности за неверное определение предполагаемого дохода.
Сроки уплаты и суммы по налогу на доходы ИП:
За периоды:
- Январь - Июнь: не позже 15 июля в размере 50% годовой суммы авансовых платежей;
- Июль — Сентябрь: не позже 15 октября в размере 25% годовой суммы авансовых платежей;
- Октябрь — Декабрь: не позже 15 января следующего года в размере 25% годовой суммы авансовых платежей.
Подведение годовых итогов
Оставшуюся часть долга по налогам ИП должен уплатить не позднее 30 апреля следующего за отчетным года и представить в налоговую инспекция декларацию по форме 3-НДФЛ.
Форма данной декларации утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760.
Подать декларацию можно лично, по почте, или к электронном виде, сформировав ее предварительно программой Декларация (скачать можно на сайте ФНС).
Правила уплаты налога по итогам года
- Предприниматель определяет сумму дохода от предпринимательской деятельности.
- Предприниматель рассчитывает сумму профессиональных налоговых вычетов, т. е. расходов, которые были произведены в процессе предпринимательской деятельности, и которые можно подтвердить документально. Если подтверждающих документов нет, в соответствии со ст. 221 НК РФ вычет предоставляется в размере 20%.
- ИП определяет налоговую базу: из общей суммы доходов вычитаем сумму профессиональных налоговых вычетов.
- Рассчет налога: налоговая база умножается на 13%.
При определении общей суммы налога на доходы физических лиц, нужно учесть суммы авансовых платежей, которые уже уплачены предпринимателем в бюджет.
Пример расчета НДФЛ
Например, доходы ИП по итогам года составили 100 000 р., а расходы, которые можно подтвердить документами — 50 000 р.
- Налоговая база: 100 000 — 50 000 = 50 000 рублей.
- Сумма уплаты налога: 13% от 50 000 = 6500 рублей.
Если документов, подтверждающих расходы — нет:
- Налоговая база: 100 000 - 20% = 80 000 рублей.
- Сумма налога: 13% от 80000 = 10400 рублей.